（1）生产、经营管理决策权受关联企业控制的企业；

（2）与关联企业业务往来数额较大的企业；

（3）长期亏损的企业（连续亏损2年以上的）；

（4）长期微利或微亏却不断扩大经营规模的企业；

（5）跳跃性盈利的企业（指隔年盈利或亏损，违反常规获取经营效益的企业）；

（6）与设在避税港的关联企业发生业务往来的企业；

（7）比同行业盈利水平低的企业（与本地区同行业利润水平相比）；

（8）集团公司内部比较，利润率低的企业（即与关联企业相比，利润率低的企业）；

（9）巧立名目，向关联企业支付各项不合理费用的企业；

（10）利用法定减免税期或减免税期期满，利润陡降进行避税的企业，以及其他有避税嫌疑的企业。