问题：山东国税2016年7月11-20日12366营改增热点问题36个 (已解决)
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2016年7月11日12366营改增热点问题 1、哪些小规模纳税人需要填写《增值税减免税申报明细表》？ 答：《增值税减免税申报明细表》由享受增值税减免税优惠政策的小规模纳税人填写。仅享受月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报本表，即小规模纳税人当期增值税纳税申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”和第16栏“本期应纳税额减征额”“本期数”均无数据时，不需填报本表。 2、生活服务业纳税人咨询，本月在税务机关代开了增值税专用发票，应该填写在主表哪一栏次？ 答：主表第2栏和第5栏“税务机关代开的3%和5%征收率增值税专用发票不含税销售额”，填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。 因此，在税务机关代开的增值税专用发票应根据不同税率填写在主表第2栏或第5栏。在税务机关代开专用发票预缴的税款会在主表第2

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