问题：企业所得税清算表填报口径如何掌握？ (已解决)
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问：我公司进行企业所得税清算，清算开始日的资产负债表中有如下项目： 1、长期待摊费用20万元，在《资产处置损益明细表》（附表一）中可变现价值或交易价格是否为0？ 2、其他应收款5万元（已知不能收回），没有做财产损失税前扣除鉴证，可变现价值是填0还是5万元？ 另外，《清算所得税申报表主表》的清算税金及附加是填列计提数还是实际支付数？ 《剩余财产计算和分配明细表》（附表三）的职工工资、社会保险费用等项目是填列计提数还是实际支付数？ 答：《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业清算所得税申报表〉的通知》（国税函[2009]388号）附表一《资产处置损益明细表》填报说明规定： 4.可变现价值或交易价格（3）列：填报纳税人清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额。 《中华人民共和国企业清算所得税申报表填报说明》规定： 4.第4行清算税金及附加：填报

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