问题：企业所得税汇算清缴中税法与会计差异的账务处理 (已解决)
最佳答案：（点击查看完整答案）
??? 企业所得税年度申报一般采用间接计算法，即在会计利润总额的基础上，加或减按照税法规定调整的项目金额后即为应纳税所得额，计算公式为：应纳税所得额＝会计利润总额±纳税调整项目金额。 ??? 纳税调整项目金额包括两个方面：一是企业财务会计制度规定的项目范围与税收法规规定的项目范围不一致应予以调整的金额；二是企业财务会计制度规定的扣除标准与税收法规规定的扣除标准不一致应予以调整的金额。 ??? 项目范围不一致的调整及其账务处理 ??? 根据税法规定，在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应按照税法规定计算。税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算。 ??? 会计与税收项目范围不一致主要有七大项，并据此分别计算“调增金额”和“调减金额”。下面以减计收入为例，说明会计与税收项目范围不一致引起的调整及其账务处理。 ???

返回首页