问题：出口逾期未申报 税务处理应区别对待 (已解决)
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货物出口后因各种原因未向税务机关申报退（免）税，是出口企业比较常见的问题。问题看似简单，但在处理时却需考虑各方面的因素。同样是逾期未申报，出现在不同时点，适用的征免税法规却不一样，货物对应的进项税额的处理也应区别对待。 案例：A公司是一家外贸企业，主要外购节能灯具出口到欧美国家。假设2019年6月，A公司在纳税自查时发现，2018年8月出口的一批灯具由于会计失误漏掉了退税申报，也未对增值税申报系统作免税申报，该批货物出口报关单折合人民币金额为840万元，征税率和退税率均为16%，购进该批货物时取得增值税专用发票一张，票面货物金额为650万元，增值税税额为104万元（650×16%），已做退税勾选认证。 上述案例存在两个问题，一是这批货物适用免税还是征税；二是对应的进项税额如何处理。本文就此问题逐一分析，提醒纳税人避开涉税风险。 时点不同，适用征免

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