问题：汇算清缴前补提的折旧如何影响所得税？ (已解决)
最佳答案：（点击查看完整答案）
2007年少提折旧197万，原2007年有利润40万，2008年4月补提折旧197万通过“以前年度损益调整”（在汇算清缴前），2007年利润为-157万，本年不需缴纳所得税。问：这样处理在税务方面是否允许?为什么?相关依据是什么? 《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]84号）第二十二条纳税人经营活动中使用的固定资产的折旧费用可以扣除。同时还指出，税前扣除的确认一般应遵循以下原则：（一）权责发生制原则。（二）配比原则。（五）合理性原则。 《国家税务总局关于企业所得税若干业务问题的通知》（国税发[1997]191号）五、关于纳税人在纳税年度内应计未计、应提未提扣除项目不得转移以后年度补扣的截止时间问题财政部、国家税务总局《关于企业所得税几个具体问题的通知》（财税字〔1996〕79号）法规的“企业纳税年度内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得移转以

返回首页