问题：实务案例：执行新租赁准则和16号准则解释后递延所得税的会计处理 (已解决)
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存在预付租金的情况下，企业会计准则解释第16号中规定的递延所得税资产/负债如何考虑? 租赁厂房5年，租赁开始预付2年租金，后续分别在第3-5年年末支付每年的租金，租金为100万每年，假设折现率为0，初始确认时使用权资产500万，租赁负债300万;根据《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税初始确认豁免的会计处理”，按照300万的暂时性差异分别确认递延所得税资产和负债，后续使用权资产摊销时，递延所得税负债如何转回? 解答： (一)租赁开始日的会计分录 借：使用权资产500万元 贷：租赁负债-租赁付款额300万元 银行存款200万元 说明：实务中，需要考虑增值税的对一般纳税人可抵扣进项的影响，且折现率不会为0。 (二)初始递延所得税的处理 递延所得税产生的本质原因，是会

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