问题：去年底计提了100万元的工资汇算清缴前实际发放了80万元，如何税前扣除？ (已解决)
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案例 企业2017年度计提的工资总额100万元，2018年5月31日汇算清缴之前实际发放了80万元。 1、2017年12月份计提工资的账务处理： 借：管理费用-工资100万元 贷：应付职工薪酬-工资100万元 2、2018年3月份发放： 借：应付职工薪酬-工资80万元 贷：银行存款80万元 (1)请问工资薪金如何纳税调整? (2)A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表如何填写? 回复 1、工资薪金的账载金额=100万元 2、工资薪金的实际发生额=80万元 3、工资薪金的税收金额=80万元 4、工资薪金的纳税调整金额=账载金额-税收金额=100万元-80万元=20万元 《SW》提示——被遮挡部分为“-” 附注：填报说明 第1列“账载金额”：填

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