问题：采购“无法”收到发票该如何做账？ (已解决)
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提问： 1、如果采购“无法”收到发票，如何做账?是不是采购商品就无法入账？如果一定要入账，分录如何写比较合理？ 2、如果入账了，年度汇算清缴时是不是也要调增？除了调增外，还会有哪些税务风险？ 专家回复： 1、需要依据收据入账，按照正常入账即可；如果是将来可能取得发票，按照规定作税务处理。 2、对于是否纳税调增，主要看是否计入了汇算清缴年度的损益，同时汇算清缴时是否已经取得合法凭证；对于应该取得发票而未取得发票，可能会受到发票行政处罚。 政策依据： 依据国税发【2008】80号 在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。对应开不开发票、虚开发票、制售假发票、非法代开发票，以及非法取得发票等违法行为，应严格按照《中华人民共和国发票管理办法》的规定处罚；有偷逃骗税行为的，依照《中华人民共和国税收

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