问题：贷款损失准备金“先冲再提”还是“先提再冲” (已解决)
最佳答案：（点击查看完整答案）
根据《财政部 税务总局 关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的公告》第二条规定，金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备金计算公式为，准予当年税前扣除的贷款损失准备金＝本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额×1%－截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额，金融企业按上述公式计算的数额如为负数，应当相应调增当年应纳税所得额。《财政部 税务总局 关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除有关政策的公告》第四条规定，金融企业发生的符合条件的涉农贷款和中小企业贷款损失，应先冲减已在税前扣除的贷款损失准备金，不足冲减部分可据实在计算应纳税所得额时扣除。金融企业涉农贷款和中小企业贷款应按照本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额乘以规定比例，扣减上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额确定准予当年税前扣除的贷款损失准备金。

返回首页