问题：企业年度所得税“计提依据”应该怎么确认? (已解决)
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企业年度所得税“计提依据”应该怎么确认? 解答： 企业会计核算应交所得税时，对于“应交税费”的金额计算，应使用如下公式： 应交税金=应纳税所得额×适用税率 应纳税所得额=会计利润+税会差异的纳税调增额-税会差异的纳税调减额 因此，企业年度所得税的“计提依据”就是“应纳税所得额”和企业应该适用的税率。 税会差异，在实务中很多，有时比较明显，有时比较隐晦，需要企业会计人员充分了解会计处理和税法规定的差异，最好通过台账逐一登记每项税会差异，以及税会差异在产生年度的初始影响和以后年度后续影响。税会差异台账应作为会计档案与企业所得税年度申报表一同保存，税务局在检查企业税收优惠政策享受和资产损失扣除时会查看的。如果企业不做税会差异台账的明细登记，其他人很多时

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