问题：预缴的企业所得税可以做“递延所得税资产”科目吗 (已解决)
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问：预缴的企业所得税可以做“递延所得税资产”科目吗? 答： 一、企业季度预缴企业所得税的情况 企业预缴的企业所得税，直接计入“应交税费——应交企业所得税”就可以了，不能计入“递延所得税资产”。 递延所得税的确认，是因为税务处理与会计处理存在暂时性差异。递延所得税资产，是因为税务处理先确认收入或暂时不能税前扣除导致需要缴税(企业先交税)，会计上暂时不确认收入或计入当期损益导致会计利润减少，由于当期“所得税费用”不能跟多交的税金进行配比，所以就计入“递延所得税资产”。——就跟“预付账款”一样，提前支付出去，属于债权，属于企业资产。后期抵减，再进行冲减。 而企业预缴企业所得

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