问题：小规模纳税人之前申报过未开票收入，本月开出此业务的发票，增值税报表如何填列 (已解决)
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陕西省12366纳税服务中心答复： 尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下： 如果您没有开具专票的情况下，您的纳税义务发生时间在8月的那一笔，当时已经做了未开具发票收入申报，那么您10月申报9月的时候这笔收入开了发票，一般来说需要填负数冲，但是您如果9月实际只有9万的销售额（且未开具专用发票）那您还是可以享受免税政策的。您填写的时候可以直接在下面免税销售额相应栏次填写9万。建议您去大厅申报，电子税务局申报有可能票表不一致通不过。 感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此有疑问，请联系12366热线或联系您的主管税务机关咨询。

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