问题：企业所得税退还如何帐务处理？ (已解决)
最佳答案：（点击查看完整答案）
问：我公司成立于2007年3月16日之后，由于当时对新企业所得税法理解不透，在2007年度按照33%缴纳了企业所得税，在年终后汇算清缴时发现2007年度可以办理免税，于是向税务机关办理的免税手续（此时没有做帐务处理），同时向税务机关提出了退税申请。现收到了退还的企业所得税，请问因该如何帐务处理？ 答：（1）缴纳时 借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 （2）年终未计算结转 收到退税时直接借记银行存款，贷记应交税费余额。 （3）年终已计算结转 借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 借：本年利润 贷：所得税费用 办理免税申请后应调整 借：其他应收款 贷：以前年度损益-所得税费用 借：以前年度损益-所得税费用 贷：利润分配－未分配利润 收到退税款 借：银行存款 贷：其他应收款? ? ? 声明

返回首页