问题：前三季度亏损，第四季度有利润，但是全年是亏损的，需要预缴交所得税吗？ (已解决)
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疑问 经常遇到报税的财务人员在季度预缴企业所得税的时候问同样的问题：我公司前三季度亏损，第四季度有利润，但是全年是亏损，第四季度还需要预缴交所得税吗? 答复 不需要! 按照企业所得税预缴申报表的填报规则，是以累计金额列的数据来计算应纳税额的，因此全年累计亏损的情况下，即使第四季度盈利，也是不需要缴纳企业所得税的。 提醒 (1)企业所得税是按年度汇缴，季度预缴计算，1-4季度累计利润总额为正数时，乘以税率计算缴纳企业所得税，若是1-4季度累计利润总额为零或负数时，不用计算企业所得税; (2)也就是说，企业所得税预缴可以弥补以前年度亏损，也可以弥补本年度的亏损。 账务 企业所得税预缴的会计处理分为3笔： (1)计提所得税 借：所得税费用1万元 贷：应交税费-应交所得税1万元

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