问题：股东投资的固定资产没有发票，在企业所得税汇算时如何处理 (已解决)
最佳答案：（点击查看完整答案）
问题：如果股东投资的固定资产没有发票，在企业所得税汇算时如何处理? 比如，股东用二手设备投资，但是没有提供该设备的销售发票。 解答： 根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号发布，以下简称28号公告)规定：对于企业境内支出属于增值税应税项目的，除依法不需要办理税务登记的单位和个人交易满足“小额零星”标准外，需要以发票作为税前扣除凭证。 而用固定资产进行投资，则属于增值税应税范围。既然已经固定资产确认的，价值肯定是超过了“小额零星”标准的，因此需要用该实物投资的股东提供该实物的销售发票。 如果股东是企业的，可以自行开票发票;如果股东是个人的，可以在税务局申请代开发票。 根据28号公告规定，只要在汇算清缴结束前(次年5月31日)取得发票，依然是可以按规定在汇算清缴时税前扣除。

返回首页