问题：商贸公司本月进项税额大于销项税额，请问如何处理？ (已解决)
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问 ? 题 我们公司属于销售五金建材的增值税一般纳税人，2017年5月份销项税额18万元，进项税额20万元，进项税大于销项税2万元，请问会计上如何账务处理？ ? 答 ? 复 以上问题中留抵增值税不需要做任何的账务处理。 ? 政 ?策 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院第538号令）第四条规定，除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务), 应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式： 应纳税额=当期销项税额一当期进项税额 ? 当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。 ? 延 ?伸 （1）月底，对于一般纳税人公司若是当月销项税额大于进项税额，产生的差额2万元就是本月应交未交的增值税，账务处理如下： 借：应

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