问题：建筑业预收款是否要提前缴纳增值税？ (已解决)
最佳答案：（点击查看完整答案）
根据财税〔2016〕36号附件1《试点实施办法》第四十五条规定，纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 收到预收款产生纳税义务，但是否开具发票没有明确规定，建议纳税义务发生时点同时开具增值税发票。 在收到预收款后若有异地施工的项目，需要在项目所在地预缴增值税款，预缴增值税款，在机构所在地进行纳税申报时可以抵减当期的增值税应纳税额。 举例： 某一般纳税人建筑企业甲，选择一般计税方式，本月预收工程款111万元： 1、预收款的会计分录 借：银行存款111万元 贷：预收账款111/(1+11%)=100万元 应交税费-------应交增值税(销项税)111/(1+11%)×11%=11万元 2、若是项目在异地的情况下还需要异地预交2%的增值税 借：应缴税费——预交增值税2万元 贷：银行存款2万元 3、月未结

返回首页