税务行政赔偿是指税务机关作为履行国家赔偿义务的机关，对本机关及其工作人员的职务违法行为给纳税人和其他税务当事人的合法权益造成的损害，代表国家予以赔偿的制度。税务行政赔偿的程序由两部分组成，一是非诉讼程序，即税务机关的内部程序；二是税务行政赔偿诉讼程序，即司法程序。

根据《征管法》第三十五条的规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：l.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；2.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；3.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；4.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；5.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关

我国各级税务机关按照税收管理体制所规定的权限，对减免税进行管理和审批的权力。税收减免审批权限的划分应考虑税收减免范围和影响程度的大小不同而作不同的规定。减、免税的审批必须严格按照税收管理体制规定的权限办理，不得越权。1977年国务院批转财政部《关于税收管理体制的规定》中明确规定：盐税税额的减免权，各省、市、自治区范围内某一产品或行业的减免税权，以及对某些高税

强制执行措施的适用范围仅限于未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的从事生产、经营的纳税人。需要强调的是，采取强制执行措施适用于扣缴义务人、纳税担保人，采取税收保全措施时则不适用。

税务代理人在其权限内，以纳税人(含扣缴义务人)的名义代为办理纳税申报，申办、变更、注销税务登记证，申请减免税，设置保管账簿凭证，进行税务行政复议和诉讼等纳税事项的服务活动。 税务代理的法律特征主要包括：1．税务代理行为是以纳税人(含扣缴义务人)的名义进行的。2．税务代理行为必须是具有法律意义的行为。3．税务代理人在其权限范围内有独立意思表示的权利。4．税务代

专业税务人员应纳税人的要求就税务专业知识提供的咨询服务。在我国，税务咨询服务业是随着税务学会的建立和健全以及税收法律制度，尤其是税收征收管理法规的逐步完善而产生与发展的，是随着税收征收管理制度改革的逐步深化以及税务咨询公司的兴办而得到了深入发展。它是一种传授税务知识，实施税务指导，为贯彻税收法律制度和保障纳税人合法权益的专业性、智能性服务活动。 税务咨询服务

1．检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料。 2．到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴。代收代缴税款有关的经营情况。 3．责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料。 4．询问纳税人

税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款人库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级或者撤职的行政处分。

税务行政处罚是指公民、法人或者其他组织有违反税收征收管理秩序的违法行为，尚未构成犯罪，依法应当承担行政责任的，由税务机关给予行政处罚。 它包括以下几方面内容：1.当事人行为违反了税收法律规范，侵犯的客体是税收征收管理秩序，应当承担税务行政责任。2.从当事人主观方面说，并不区分是否具有主观故意或者过失，只要有税务违法行为存在，并有法定依据给予行政处罚的，就要承

《征管法》第五十一条规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。　　退还的时限有：①纳税人发现的，可以自结算缴纳税款之日起3年内要求退还；②税务机关发

国家法定权力机关对税法及其实施规范作出某种变动的权力。税收调整，也就改变原税法中的某些规定，对税收法律制度中原有税目进行增减，对原有税率进行调整及对某些条款进行修订、补充。税收调整权与税收立法权的主体往往是一致的，但也可有不一致的情况。在现行分税制财政体制下，我国的税收管理体制规定：凡属中央税收体系的中央税和中央地方共享税的调整权归属中央；凡属地方税收体系的

税收保全措施是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后税款的征收不能保证或难以保证的案件，采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。《征管法》第三十八条规定：税务机关有根据认为从事生产。经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹

税务机关采取税收强制执行措施时，必须坚持告诫在先的原则，即纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，应当先行告诫，责令限期缴纳逾期仍未缴纳的，再采取税收强制执行措施。如果没有责令限期缴纳，就采取强制执行措施，也就违背了告诫在先的原则，所采取的措施和程序是违法的。

国家政权代表者或政权机关以政权名义，并以特殊的政权强制力为后盾，依据法定程序，赋予税收社会规范法律效力起始与停止的权力。税收的开征与停征是指税法有效期的开始与停止，税收开征权行使的结果是某税法法律效力从即日或由明确规定之日起有效。税收停征权行使的结果是某税法或其中某些部分从即日或由明确规定之日起失去法律效力。 税收停征有直接和间接两种形式。直接停征，即用税法

税收强制执行措施是指当事人不履行法律、行政法规规定的义务，有关国家机关采用法定的强制手段，强迫当事人履行义务的行为。 《征管法》第四十条规定：从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：

国家政权代表者或者政权机关依法在其职权范围内对有关税收的社会规范所作的具有法律效力的解释权力。根据行使这种权力的主体划分，可分为税收立法解释权、税收执法解释权。 1．税收立法解释权是指依法有权立法的国家机关或其常设机构，对所立税法作出全面解释的权力。立法解释和所解释的税法本身具有相同的法律效力。税收立法解释权属于立法机关及其授权解释机关。我国行使税收解释权的

国家及税务机关，依据税收参与国民收入分配活动的规律，对税收进行决策、计划、组织和协调，使税收职能得以实现的一种活动。税务管理是国家财政管理的一个重要组成部分，税务管理包括两方面内容，它既包括对税收分配活动进行决策、计划、组织等方面的管理，又包括对税收分配活动监督和协调等方面的管理。税务管理是对税收参与国民收入分配活动全过程的管理，税务管理的目标是使税务工作朝

税务行政复议是我国行政复议制度的一个重要组成部分。税务行政复议是指当事人（纳税人、扣缴义务人、纳税担保人及其他税务当事人）不服税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为，依法向上一级税务机关（复议机关）提出申请，复议机关经审理对原税务机关具体行政行为依法作出维持、变更、撤销等决定的活动。　　　　我国税务行政复议具有以下特点：1.税务行政复议以当事人不服税务机

主要指的是关联企业的税收调整制度。《征管法》第三十六条规定：“企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。”　　所称关联企业，是指有下列关系之一的公司、

1．入库率 当期申报应纳税款入库率 (1)计算公式。当期申报应纳税款入库率＝当期申报实际征收入库的税款÷当期申报应缴纳税款×100%； (2)指标口径。分子：按照税法规定的各税纳税期限的当月实际征收入库的税额（包括提退税金、批准延期申报核定的预缴税款）；分母＝纳税人申报的应纳税款＋批准延期申报核定的预缴税款－批准缓缴的税款。 (3)时间属性。根据税法规定各税